Все статьи

Решение споров с налогоплательщиками

Решение споров с налогоплательщиками Налоговые споры – это противоречия между участниками налоговых правоотношений, которые разрешаются в соответствии с законодательством. Все они связаны с начислением, введением, взиманием сборов, налогов, страховых взносов на территории России. Участниками споров являются юридические и физические лица, находящиеся в статусе налогоплательщиков или налоговых агентов, а также налоговые и таможенные органы.

Юристы выделяют два типа налоговых споров:

Противоречия, целью которых является оспаривание актов проверок и других документов, регулирующих нормативные и ненормативные правоотношения.
Противоречия, обусловленные взысканием с граждан, ИП, организаций обязательных платежей, штрафов, пеней.

Независимо от того, участником какого спора является налогоплательщик, ему понадобится помощь профессионального юриста. Специалист сможет защитить интересы клиента в самой сложной и неоднозначной ситуации.

Основные виды споров.

Налоговые споры могут возникать по инициативе налогоплательщиков, а также налоговых или таможенных органов. Чаще всего это происходит после завершения налоговых проверок или во время перевозки товара через границу. В зависимости от предмета противоречия, выделяют следующие виды споров:

споры об исполнении налогоплательщиками требований законодательства;
споры о законности актов, составляемых должностными лицами, и других совершаемых ими действий.

Кроме того, к категории налоговых противоречий в России относятся споры о конституционности законодательных налоговых актов, а также об осуществлении сотрудниками фискальных органов контроля над разными сферами коммерческой и некоммерческой деятельности.

В зависимости от видов правоотношений, которые складываются между участниками конфликтов, налоговые споры подразделяются на следующие типы:

Противоречия по правовым вопросам. Они возникают между налогоплательщиками и представителями уполномоченных органов вследствие разного толкования законодательных документов.
Противоречия по фактическим вопросам. Они возникают между налогоплательщиками и представителями уполномоченных органов вследствие неодинаковой оценки обстоятельств процессов, имеющих отношение к профессиональной деятельности налогоплательщиков.
Противоречия относительно характера проведения налоговых процедур. Такие споры возникают, когда речь идет о нарушении представителями уполномоченных органов правил проведения процедур налогового контроля, установленных законодательством, а также процедур производства по делам, касающимся налоговых правонарушений.

При этом нужно отметить, что на практике подобное разделение встречается редко. Большинство споров с налогоплательщиками имеют комплексный характер. Они предусматривают разногласия как по правовым, так и по процедурным или фактическим вопросам.

Классификация споров по методам разрешения.

Чаще всего инициаторами налоговых споров становятся налогоплательщики. Предприниматель или физическое лицо, заинтересованное в разрешении подобного конфликта, может использовать для этого один из следующих способов:

Подать жалобу в вышестоящий фискальный орган.
Составить исковое заявление и обратиться в суд.

Метод разрешения спора напрямую зависит от того, чем обусловлено его возникновение, и какой характер он носит. Разобраться в этом вопросе, избежать ошибок и нарушений законодательства вам поможет квалифицированный юрист.

В судебном порядке разрешаются следующие виды налоговых споров:

Споры о неправомерных действиях или же бездействии налоговых органов, о содержании актов, составленных ими, и т.д. Налогоплательщики, являющиеся участниками этих противоречий, подают в суды следующие виды исков:

о признании неправомерными актов налогового органа или действий его сотрудников;
о возмещении убытков, обусловленных действиями или бездействием сотрудников фискальных органов;
о признании неподлежащими к исполнению инкассовых поручений;
о возврате налогоплательщику платежей, которые были уплачены по ошибке или вследствие неправомерных действий уполномоченных органов.

Споры, целью которых является взыскание налогов с налогоплательщиков. Они инициируются сотрудниками уполномоченных органов, которые подают в суды следующие виды исков:

о взимании с физических и юридических лиц обязательных налоговых платежей;
о взимании с налогоплательщиков дополнительных платежей в случае изменения их статуса, характера коммерческой деятельности, а также при изменении юридических квалификаций сделок.

Каждое из рассматриваемых противоречий имеет собственную специфику, что необходимо учитывать всем участникам конфликта. Если вы оказались втянуты в один из подобных споров, разобраться в ситуации вам помогут: Налоговый и Арбитражный процессуальный кодексы РФ, Кодекс административного судопроизводства и другие законодательные документы. Изучите их самостоятельно или обратитесь к услугам юриста, который будет представлять ваши интересы на всех этапах судебного разбирательства.

Какие налоговые споры возникают чаще всего?

Наиболее распространенными видами противоречий, разрешаемых в судебном порядке, в России считаются:

Споры об уровне и специфике торгового, административного, инвестиционного взаимодействия налогоплательщиков и представителей уполномоченных органов.
Споры, обусловленные непреднамеренными занижениями налогоплательщиками своих налоговых баз.
Противоречия, вызванные необходимостью обеспечения единого подхода к налогоплательщикам в процессе определения типичных расходов.
Противоречия, обусловленные разногласиями между нормативно-правовыми актами, действующими в сфере налогового, пенсионного законодательства.
Споры об обязательном предоставлении ИП и юрлицами налоговых деклараций.
Конфликты, обусловленные несвоевременным внесением авансовых платежей.
Споры, связанные со взысканием налоговых санкций и нарушениями сроков давности по этим санкциям.
Противоречия, возникающие в ходе проведения налоговых проверок, а также при оформлении их результатов.
Споры, связанные с уплатой таможенных платежей, пошлин, НДС.

Другими словами, стать участником налогового спора может как физическое лицо, так и предприниматель, независимо от выбранной им сферы деятельности. Возникновение подобных противоречий обусловлено самой спецификой налоговых правоотношений. Эти отношения конфликтные, поскольку интересы представителей уполномоченных органов расходятся с интересами налогоплательщиков.

Основным направлением деятельности фискальных органов является взимание с физических и юридических лиц обязательных платежей. А физические и юридические лица, в свою очередь, заинтересованы в максимальном облегчении «налогового бремени». Поэтому конфликты в данной сфере неизбежны – главное, разбираться в требованиях законодательства и уметь применять эти знания на практике.

Преимущества сотрудничества с профессиональными юристами.

Если вы заинтересованы в успешном решении налогового спора, вам понадобится помощь квалифицированного юриста. Поддержка специалистов необходима налогоплательщикам на этапе досудебного и судебного разбирательства. Юристы защищают интересы клиентов в ходе взаимодействия с органами фискальной службы, помогают им правильно себя позиционировать, предоставляют консультационную поддержку.

Обратившись к помощи юристов, специализирующихся на урегулировании налоговых споров, налогоплательщик может рассчитывать на следующие преимущества:

Значительная экономия времени. Большинство рассматриваемых конфликтов решаются при участии специалистов в течение 3 – 5 месяцев. Получить более точную информацию о сроках урегулирования вопроса вы сможете во время первой консультации со специалистом.
Экономия сил и нервов налогоплательщика. Вам не придется самостоятельно разбираться в тонкостях налогового законодательства, анализировать нормативные документы, беспокоиться о правильности сделанных выводов и принятых решений.
Максимальная вероятность получения нужного результата. Юристы, специализирующиеся на урегулировании налоговых споров, знают, как правильно действовать в самых сложных ситуациях. При этом они неукоснительно соблюдают интересы своих клиентов.
Гарантированное разрешение противоречий. Благодаря безупречному знанию налогового законодательства, а также большому опыту работы, юристы способны разрешить любой налоговый спор, независимо от его типа и причины возникновения.
Постоянная поддержка клиента и защита его интересов. Юристы предоставляют предпринимателям и физическим лицам профессиональные консультации, помогают подобрать правильные аргументы для выступления в суде, занимаются оформлением документов. Обратившись к их услугам, вы снимите с себя основную часть ответственности и создадите все предпосылки для успешного разрешения конфликта.

Сотрудничество с юристами, специализирующимися на решении налоговых споров, поможет вам избежать множества проблем. Что же касается предпринимателей, занимающихся этим самостоятельно, они сталкиваются с серьезными трудностями. К таковым относятся:

упущение важных аргументов, которые могли бы решить спор в пользу налогоплательщика;
совершение необдуманных действий, принятие спонтанных решений, способных усугубить положение налогоплательщика;
риск несоблюдения процессуальных сроков.

Добиться того результата, на который вы можете рассчитывать при поддержке юриста, самостоятельно практически невозможно. Поэтому налогоплательщику, заинтересованному в быстром разрешении спора, необходима профессиональная помощь. Главное, не ошибиться с выбором юриста.

Принимая решение о том, к услугам какой компании вы обратитесь, ориентируйтесь на ее репутацию и срок работы на рынке. Принимайте во внимание квалификацию и опыт юристов, работающих в штате компании. Кроме того, важными параметрами выбора юридической компании являются: гарантии, предоставляемые специалистами, обозначенные ими сроки разрешения налогового спора, ценовая политика фирмы.